2011年上半年国税收入分析
发布时间： 2011-07-13 发布机构：市行政审批局 浏览次数：151 字体：[大 中 小]
体裁分类：统计信息 主题分类：财政、金融、审计
今年以来，在市委、市政府和省国税局的正确领导下，全市国税系统以科学发展观为统领，以组织收入为中心，坚持依法治税，深化税收分析，提升征管质量，完善考核机制，确保了税款及时、足额入库，顺利实现税收收入 "双过半" 。
一、2011年上半年税收收入概况
今年上半年，全市国税系统共组织税收收入448374万元，占任务的54.6％，快于时间进度4.6个百分点，同比增收68739万元，增长18.1％。税收增幅在全省排名第十，低于平均增幅6.3个百分点。其中增值税完成占年任务的54.3％，同比增长15.4％；消费税完成占年任务的52.7％，同比增收增长11.8％；企业所得税完成占任务的56.2％，同比增收增长38.9％；利息税完成占年任务的88.4％，同比下降63％。车购税完成占年任务的54.3％，同比增收增长11.6％。
二、税收收入特点
（一）非即期收入拉动增收。上半年共入库税收448374万元，超收40090万元。其中入库缓缴税款、免抵调库分别为3.6亿元、3.05亿元，同比分别增加1.4亿元、1.35亿元，入库非即期税收占全部税收收入的13.9％。剔除不可比因素后，实际实现收入41.21亿元，税收增速为12.1％。
（二）各地区增幅级差较大。全市22个县（市、区）中，20个单位实现增收，增收面由同期的82％增至91％。其中增幅超过50％的有8个单位，增幅在20％－50％的8个单位，增幅在20％以下的4个单位，负增长的有2个单位，最高与最低县区相差96.8个百分点，各县间税收增幅级差悬殊。
（三）区域收入进度不均衡。从市本级和县级收入情况看，本级收入进度完成48.6％，比同期下降了5.6个百分点；县区级完成57.7％，同比提高了3个百分点。县级收入进度快于市本级9.1个百分点。
（四）各税种结构有所变化。除企业所得税占总收入比重上升外，其它各税占比均有所下降。上半年企业所得税占比为14.1％，同比提高2.2个百分点；增值税占比77.9％，同比下降了1.6%；车购税、消费税占比分别为6.3％和1.6％，同比分别下降了0.3和0.1个百分点；利息税占比为0.1％，同比下降了0.2个百分点。
三、主要增减收因素分析
（一）经济发展的影响。一是经济增长拉动税收增收。据统计资料显示，今年1-6月份全市规模以上工业企业完成增加值增长13.7％；固定资产投资完成增长27.2％；市场繁荣稳定，全市社会消费品零售额实现增长16.3％；随着我市经济稳定增长，税收收入也实现平稳增长。上半年入库增值税37.29亿元，同比增长15.4％，高于工业增加值增幅1.7个百分点。二是煤炭、铁精粉价格持续攀升，拉动两行业税收增长，同时也导致钢铁等相关行业生产成本突增，利润大幅下降。三是新上项目迟迟不见效益，缺乏新的税收增长点。近期难以增加税收收入,从税源整体情况看缺乏后续支撑。
（二）宏观政策的影响。近年国家密集出台系列政策措施，涵盖劳动工资、信贷、财税、汇率、房地产、节能减排和出口退税等诸多方面，这些调控政策在产生积极效应的同时，也带来了一系列具体问题。一是企业劳动力成本增加25%-30%，从而使从事劳动密集型产业的企业难以承受。二是信贷紧缩使企业资金成本上升，贷款困难影响资金运转，企业经营压力加大。三是汇率改革一定程度上影响企业生产积极性。四是节能减排和淘汰落后产能政策，促使企业在增加投资的同时进项税突增，影响增值税收入。我市支柱产业钢铁、炼焦、玻璃、化工等行业处在两端挤压、夹缝中生存状态，部分企业售价、成本价基本持平，进入微利甚至亏损时期。
（三）税收政策的影响。2009年全市购置设备申报抵扣增值税7.1亿元，2010年增至8.1亿元，2011年上半年为4.2亿元，同比增加1.6亿元，增长62%，且呈继续增长的趋势。据调查，新建或改扩建企业允许扣除增值税的设备投资占总投资额的50％左右，扣除的增值税约占总投资额的7.3％，新扩建企业消化这些进项税需要4年左右时间，对国税收入的影响显而易见。
（四）征收管理的影响。一是开展集中评估。为进一步创新工作思路，最大限度消除税收隐患，市国税局抽调全系统业务骨干40人，历时35天，采取评查结合的办法，对宁晋145户电线电缆行业开展全面集中评估，评估出税款、滞纳金3009.4万元。评估后税负达到2.67%，比评前增加0.76个百分点。此外对262户企业进行了日常评估，有问题企业173户，自查补税金额321.55万元、加收滞纳金4.46万元、罚款0.46万元，调减留抵税额2.7万元，弥补亏损81.42万元，移交稽查1户，责任追究2人次。二是加大稽查力度。今年以来开展了重点税源企业检查、税收专项检查、区域性专项整治和打击发票违法犯罪系列活动。上半年，共检查企业543户，入库税款5231万元。其中自查企业381户，入库税款2986万元；检查企业162户，有问题企业155户，结案139户，查补税款1557万元、滞纳金291万元、罚款397万元。三是加强收入调度。通过采取调度会、汇报会、建立收入目标责任制、实行领导包片等多种措施，加强收入督导，强化责任意识，坚定组织收入信心，同时加大协调力度，积极争取免抵调库指标（今年已累计调库3.05亿元），不断加强调度，有力促进了税收均衡入库。四是加强税收调研。于3月初对全市35户重点企业的税源状况进行了专题调研，涵盖了钢铁、炼焦、化工、电力、煤炭、铁精粉、单晶硅、建材等12个行业，并撰写《重点企业经济税收情况调查报告》。特别是进入6月份，局领导带领有关人员深入各县就组织收入情况，重点企业开工情况，原材料、市场销售和产品价格变化情况再次进行实地调查，研究增收措施，适时调整工作思路和方式，牢牢抓住收入工作的主动权。五是强化税收预测。3月和6月，在每月两次预测的基础上实行5日报，随时掌握收入进度，增强收入预见性，避免出现较大波动，及时采取措施规避不利影响。六是科学确定重点税源监控范围。监控的重点税源将全市200万元以上企业全部纳入监控范围，目前市局监控企业304户，监控企业缴纳税收占全年收入的75％。
四、当前组织收入工作存在的主要问题
（一）税收任务连年高幅增长、税源萎缩与税收增长需求的矛盾突出。一是国税连年超收，致使收入基数大幅提升。从2001年到2008年的八年间税收平均增长速度高达22.9％，至2008年全市国税收入达到641475万元，是2000年123319万元的5.2倍，其中2004年超收7.86亿元，2006年至2008年共计超收7.1亿元，特别是2005、2006年因财政吃紧，按市委、市政府要求，国税局勇挑重担，分别超收3.83、2.75亿元，在竭尽全力为增加我市财力做出贡献的同时，也使国税收入基数连年大幅滚动增长。二是近年经济形势波动较大，各种政策频频出台短期内影响税收增长。纵观近三年，我国历经了对小煤矿、小铁矿石采选等行业综合治理，奥运期间部分企业停产限产，世界金融危机冲击，增值税转型政策的实施，以及节能减排、淘汰落后产能政策的落实系列重大变动。尽管目前各项统计数据显示经济运行出现积极变化，有利条件增多，但我市经济发展内动力仍然不足。自2008年金融危机之后，占据我市税收半壁江山的钢铁、电力、焦化产业，一直处于低谷时期，税收收入总量和比重连年递减。与此同时，为满足财政的日常需求和积极性财政政策的支出需要，客观上要求税收保持适度增长，与当前经济增长动力不足存在巨大落差。
（二）下半年税收收入面临的压力过大。一是全市实现收入进度 "双过半" ，主要靠非即期因素支撑，其中入库缓缴税款3.6亿元，免抵调库3.05亿元，非即期收入占总收入的比重高达13.9%，下半年此增收因素将不复存在。二是重点行业支撑作用锐减。钢铁行业是我市的龙头产业，一直以来，钢铁行业税收占全市国税收入的比重均在20％以上，居各行业税收之首。自2008年末开始，税收总量和收入占比双双下滑，目前跌势不止，2011年上半年钢铁行业入库增值税29313万元，尚不及2005年水平（2005年上半年入库34048万元）。电力行业受国家 "上大压小" 政策影响，出现政策性亏损，2011年上半年入库增值税27322万元，与2006年收入规模相仿。三是纳税遵从度和税收征收率逐年提高，新欠和缓缴税款规模越来越小，而呆账、死欠难以追缴，征管压力逐年突显，依靠加强征管增收空间逐步缩小。四是企业投资规模加大，设备抵扣增值税进项税额将继续增长。2011年上半年固定资产申抵进项税为4.2亿元，同比增加1.6亿元，增长62%，下半年呈继续增长的趋势。
五、组织收入工作的措施
（一）提高税收分析水平。要切实加强宏观税收分析，重点做好税收与GDP、工业增加值、出口规模、物价指数和商品零售额等经济指标变动的对比分析，拓宽税收分析范围，提高税收分析层次，把握经济走势与税收收入之间的变动关系。
（二）抓好重点税源监控评估。实行重点税源定期分析机制，加大重点税源企业分析力度，各单位要将70%以上的税源纳入重点监控范围，及时掌握税源变化情况，并按季发布增值税行业平均税负和预警标准，指出行业和企业税收异常情况，为纳税评估和税务稽查提供依据。在专项评估中，着重对疑点多、税负低的行业进行直评，通过督促企业自查、开展专项评估，发挥以管促收的作用。
（三）加大查补收入力度。深入开展全市重点税源企业、资本性交易、服装和电子行业出口退免税、煤炭经销、矿产品加工销售、化工行业专项检查和区域性专项整治，不断改进稽查手段，提高稽查选案准确率、问题发现率、审理定案率和执行入库率，发挥稽查部门以查促收、以查促管的作用，确保完成稽查计划指标。
（四）加强收入督导调度。要认真落实收入目标责任制，实行班子成员分片督导，一级抓一级，层层抓落实，把税收任务分解到分局（股），明确到岗位，细化到企业。加大对收入降幅较大或慢于时间进度单位的督导力度，确保税收均衡入库。要加强税收清理、集中评估和专项稽查，增强促收攻坚能力。加强收入纪律督查，做到应收尽收，不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，确保实现收入规模、进度、结构与地方经济发展相适应，进一步提高收入质量。
（五）大力推进科学分类管理。以规模、行业分类为基础，实行重点税源层级管理，建立市局、县区局和分局三级重点税源体系，确保把占各级收入70%以上的重点税源管住、管好。深入研究行业的生产流程、投入产出、物耗比例和能耗指数，进一步完善行业管理办法，切实提高行业管理的专业化水平。
（六）加强风险管理。树立风险理念，增强风险意识。在初步确定全市主要行业风险点和风险预警值的基础上，按执法风险、管理风险、纳税风险等性质范围进行分类，按一般风险、高危风险、税案风险等级别大小进行排序，重点加强对税收高危行业、执法高危环节的控制管理。根据不同的风险特点，分别制定风险应对措施，提高风险防范能力，有效遏制税收案件，减少纳税人违法行为，规避税务干部违纪现象的发生，打造安全税收。
（邢台市行政服务中心国税局窗口马小钢报送）
中国政府网
邢台市政协